Порог НДС вырос до 1,7 млн леев: что это значит для вашей фирмы

В 2026 году порог НДС повышали дважды

До конца 2025 года компания была обязана зарегистрироваться плательщиком НДС, когда облагаемые поставки превышали 1,2 млн леев. С 1 января 2026 года порог вырос до 1,5 млн леев, а с 1 марта 2026 года, в соответствии с Законом № 12/2026 об изменении Налогового кодекса, составляет 1,7 млн леев. Для многих небольших компаний это означает еще какое-то время без НДС. Для других момент регистрации просто сдвигается, и следить за ним нужно так же внимательно.

Коротко

• Порог обязательной регистрации плательщиком НДС с 1 марта 2026 года составляет 1 700 000 леев; в январе и феврале 2026 года он был 1 500 000 леев, до конца 2025 года 1 200 000 леев.
• Суммируются облагаемые поставки за любые 12 месяцев подряд, а не за календарный год.
• Зарегистрироваться нужно не позднее последнего дня месяца, в котором порог превышен; плательщиком НДС компания становится с первого дня следующего месяца.
• Добровольная регистрация по-прежнему возможна и имеет смысл, если клиенты работают с НДС или у компании крупные инвестиции.

Что изменилось по сравнению с порогом 1,2 млн?

Механизм остался прежним, изменилась только сумма. Министерство финансов объяснило первое повышение упрощением налогового администрирования и снижением административной нагрузки на малый бизнес. Второе повышение, до 1,7 млн леев, Парламент принял в феврале 2026 года, и оно действует с 1 марта.

Два практических следствия:

• компания, которая в начале года приближалась к 1,5 млн леев, получила дополнительный запас в 200 000 леев;
• компании, уже зарегистрированные плательщиками НДС, не выходят из системы автоматически из-за повышения порога. Аннулирование регистрации регулируется отдельными нормами Налогового кодекса и рассматривается отдельно.

Порог важен и для режима подоходного налога 4%, который применяют некоторые предприятия малого и среднего бизнеса, не зарегистрированные по НДС (ст. 54¹ Налогового кодекса): условия этого режима скорректированы вместе с новым порогом.

Как считается период 12 месяцев?

Складывается стоимость облагаемых поставок товаров и услуг за последние 12 месяцев подряд. Не учитываются поставки, освобожденные от НДС без права на вычет, и операции, которые не являются объектом налогообложения. Окно в 12 месяцев сдвигается каждый месяц, поэтому проверять сумму нужно ежемесячно.

Практичный способ: ведите простую таблицу, в которую каждый месяц добавляется новая строка с суммой облагаемых поставок, а самый старый месяц выпадает из расчета. Если бухгалтерская программа умеет строить отчет по оборотам за произвольный период, достаточно раз в месяц формировать его за последние 12 месяцев и сравнивать результат с порогом.

Пример для компании с растущими продажами:

Порог превышен в августе 2026 года. Компания должна подать заявление и зарегистрироваться не позднее 31 августа 2026 года, а с 1 сентября 2026 года начисляет НДС на поставки. Если превышение произошло 28 августа, на все формальности остается всего несколько дней.

Какие сроки регистрации?

• Заявление подается в Государственную налоговую службу (SFS) электронно через сервис e-Cerere или на бумаге в территориальное подразделение.
• Крайний срок: последний день месяца, в котором превышен порог.
• Плательщиком НДС компания становится с первого дня следующего месяца.
• Декларация по НДС сдается ежемесячно, до 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом.

Опоздание не отменяет обязанность: SFS может начислить НДС на поставки, сделанные после срока, а также пени и штрафы. Есть и случаи, когда регистрация обязательна независимо от порога, например при определенных операциях с электроэнергией и природным газом, введенных с 2026 года.

Когда имеет смысл добровольная регистрация?

Налоговый кодекс позволяет зарегистрироваться плательщиком НДС и ниже порога, также на основании заявления в SFS. Проверьте условия, действующие на момент подачи. Добровольная регистрация особенно оправдана, если:

• ваши клиенты являются плательщиками НДС и могут принять НДС из ваших счетов к вычету;
• у вас крупные инвестиции или закупки с НДС, который можно было бы вычесть;
• продажи растут быстро и вы предпочитаете перейти на НДС в удобный момент, а не в последнюю неделю месяца.

Обратная ситуация встречается не реже. Если ваши клиенты в основном физические лица, закупки небольшие, а продажи стабильно ниже порога, добровольная регистрация чаще всего только повышает цены или сокращает маржу, не давая вычета, который бы это компенсировал.

Плюсы и минусы статуса плательщика НДС

Плюсы:

• вы принимаете к вычету НДС по закупкам, включая оборудование и инвестиции;
• для клиентов-плательщиков НДС реальная стоимость ваших услуг не растет;
• экспорт облагается по нулевой ставке с правом на вычет НДС по закупкам.

Минусы:

• для клиентов-физических лиц цена растет на 20% (или на 8% для товаров по сниженной ставке), либо снижается ваша маржа;
• ежемесячная декларация, налоговые накладные, более тщательный учет и более высокие затраты на бухгалтерию;
• НДС возникает в момент поставки, даже если клиент платит позже, что давит на оборотные средства;
• если вы применяете режим 4%, регистрация по НДС меняет и режим подоходного налога.

Быстро посчитать цены с НДС и без него можно в калькуляторе НДС.

Что делать с ценами и договорами?

Самая частая проблема после регистрации связана не с декларацией, а с ценой. Если в договоре указано «1 000 леев» без упоминания НДС, разговор с клиентом может оказаться непростым: либо клиент соглашается платить 1 200 леев, либо компания платит НДС из тех же 1 000 леев и фактически получает 833,33 лея без НДС.

До того как вы достигнете порога:

• пересмотрите долгосрочные договоры и добавьте в них условие об НДС;
• заранее предупредите клиентов-физических лиц, если цены изменятся;
• обсудите с бухгалтером, что происходит с НДС по запасам и активам, купленным до регистрации;
• проверьте настройки кассовой программы и шаблонов счетов;
• решите, кто в компании будет ежемесячно следить за суммой поставок за 12 месяцев.

Чек-лист

1. Ежемесячно считайте облагаемые поставки за последние 12 месяцев, без поставок, освобожденных без права на вычет.
2. Установите внутренний порог тревоги, например 1 500 000 леев, чтобы было время подготовиться.
3. Проверьте, указаны ли цены в договорах «с НДС» или «без НДС», и что с ними будет после регистрации.
4. Подготовьте электронную подпись и доступ к e-Cerere и e-Factura.
5. Подайте заявление не позднее последнего дня месяца, в котором превышен порог.
6. С первого дня следующего месяца выставляйте накладные с НДС и ведите учет поставок и закупок.
7. Сдайте первую декларацию по НДС до 25 числа следующего месяца.
8. Если применяете режим 4%, определите, какой режим подоходного налога действует после регистрации.

Если хотите, чтобы контроль порога и переход на НДС прошли без сюрпризов, мы можем взять на себя бухгалтерское обслуживание, а решение о добровольной регистрации удобно принять после налоговой консультации.

Источники

• Министерство финансов: изменения в Налоговом кодексе на 2026 год
• Monitorul Fiscal FISC.md: с 1 марта 2026 года порог регистрации по НДС повышен
• Contabil Șef: изменен порог обязательной регистрации плательщиком НДС
• FlagMAN-D: новый порог НДС с 1 марта 2026 года