Бухгалтерия для частных клиник и стоматологий: особенности отрасли
Бухгалтерия для частных клиник и стоматологий объединяет три чувствительные зоны: режим НДС для медицинских услуг, расход материалов на каждую процедуру и зарплаты, которые зависят от выручки. У каждой свои правила, и каждая отражается в отчётах для SFS, CNAS и CNAM.
НДС на медицинские услуги
Налоговый кодекс освобождает от НДС медицинские услуги, кроме косметических. Освобождение действует без права на вычет, и у этого есть практические последствия:
- НДС, уплаченный за оборудование, материалы и аренду, становится расходом по освобождённым услугам;
- если вы оказываете и облагаемые услуги, например косметические процедуры или продажу товаров, их нужно разделять в учёте;
- НДС к вычету распределяется между освобождённой и облагаемой деятельностью.
Лекарства поставляются по сниженной ставке 8%, а с 2026 года та же ставка применяется к медицинским изделиям, внесённым в Государственный реестр. Это важно и при закупках, и при продаже пациентам.
Расходные материалы и остатки
Импланты, анестетики, слепочные материалы, лабораторные реагенты: у них есть срок годности и высокая стоимость. Без норм расхода по процедурам вы не знаете, сколько на самом деле стоит пломба, анализ или консультация. Списание просроченных материалов нужно оформлять документально, а остатки регулярно проверять.
Врачи на проценте от услуг
Многие врачи получают процент от стоимости оказанных услуг. Для расчёта нужны точные данные из программы клиники: какие услуги оказал каждый врач, какие скидки применялись, какие лабораторные расходы вычитаются. Результат облагается по общим правилам: подоходный налог 12% и взнос CNAM 9% удерживаются с сотрудника, взнос CNAS 24% платит работодатель.
Разрешительные документы
Мы храним разрешительные документы клиники и следим, чтобы услуги в счетах соответствовали тем, которые клиника оказывает на законных основаниях. Это помогает при налоговой проверке, особенно когда проверяется освобождение от НДС.
Что делает команда Momentum Consult для клиник
- разделяем освобождённые от НДС и облагаемые услуги и рассчитываем НДС к вычету;
- организуем учёт расходных материалов по процедурам и кабинетам;
- рассчитываем зарплаты врачей на проценте, а также ассистентов и административного персонала;
- сверяем поступления по кассе и терминалу с оплатами по перечислению;
- подаём отчётность в SFS, CNAS и CNAM;
- готовим ежемесячные отчёты о доходах и расходах по видам услуг.
Какие услуги подойдут клиникам и стоматологиям
Полный учёт, включая НДС и расходные материалы, входит в бухгалтерское обслуживание. Для процентных схем оплаты и договоров с медицинским персоналом подойдёт услуга зарплата и кадры. Если вы оказываете и медицинские, и косметические услуги, налоговая консультация поможет правильно определить режим НДС.
Запишитесь на бесплатную консультацию. Расскажите, какие услуги оказывает клиника и как оплачивается работа врачей, а мы покажем, на что обратить внимание в учёте.