Ce acoperă consultanța fiscală
Consultanța fiscală are cel mai mare efect înainte de semnarea unui contract, de plata dividendelor sau de alegerea formei juridice, nu după ce SFS a calculat deja o diferență. Lucrăm pe cazul tău concret: citim contractele, facem calculele pe cifrele firmei și îți spunem ce prevede Codul fiscal, ce riscuri există și ce variantă are sens.
Alegerea regimului fiscal
Diferența dintre regimuri nu se reduce la cota de impozit. Contează cine sunt clienții, câți angajați ai, cât vrei să scoți din firmă și dacă activitatea ta se încadrează în condițiile Moldova IT Park.
| SRL, regim general | Antreprenor independent, din 2026 | Rezident Moldova IT Park | |
|---|---|---|---|
| Impozitul principal | 12% din profitul impozabil | impozit unic de 15% din venitul anual de până la 1.200.000 lei și 35% pentru partea care depășește pragul, care include impozitul pe venit, CNAS și CNAM | impozit unic de 7% din cifra de afaceri, cu un minim pe angajat |
| Salariile angajaților | 12% impozit pe venit și 9% CNAM reținute, 24% CNAS angajator | fără angajați | acoperite de impozitul unic |
| Taxe locale, impozit pe imobile, taxe rutiere | se plătesc separat | o parte din impozitul unic se virează pentru taxele locale | din 2026 se plătesc separat |
| TVA | obligatoriu peste 1.700.000 lei în 12 luni | obligatoriu peste 1.700.000 lei în 12 luni | obligatoriu peste 1.700.000 lei în 12 luni |
Pentru o primă estimare pe IT Park poți folosi calculatorul IT Park, apoi verificăm împreună condițiile de eligibilitate.
TVA
- momentul înregistrării obligatorii și oportunitatea înregistrării benevole;
- aplicarea cotei standard de 20% sau a cotei reduse de 8% pentru bunurile prevăzute de lege;
- exportul de bunuri și servicii și dreptul de deducere a TVA aferent;
- TVA la importul de servicii, care se declară inclusiv de firmele neînregistrate ca plătitori;
- restituirea TVA și documentele pe care SFS le verifică în acest caz.
Pentru calcule rapide de TVA există și calculatorul de TVA.
Dividende, salarii și banii asociaților
Comparăm costul total al celor două căi prin care banii ajung la asociat: salariul, cu 12% impozit, 9% CNAM și 24% CNAS, și dividendele, plătite din profitul impozitat cu 12% și reținute la sursă cu 6%. Tratăm și împrumuturile între firmă și asociați, dobânzile și majorarea capitalului social.
Tranzacții cu nerezidenți
- contracte de servicii cu clienți și furnizori din străinătate;
- reținerea impozitului la sursă la plățile către nerezidenți;
- aplicarea convențiilor de evitare a dublei impuneri și certificatele de rezidență;
- documentele care confirmă exportul de servicii.
Controale SFS
Înainte de control verificăm declarațiile din perioada vizată, documentele primare și concordanța cu situația contului în Cabinetul personal al contribuabilului. În timpul controlului pregătim răspunsurile la solicitările inspectorilor. După control analizăm actul, formulăm obiecțiile și, dacă e cazul, contestația împotriva deciziei.
Cui i se potrivește
- fondatorilor care deschid o firmă și aleg între SRL, ÎI și IT Park, de obicei împreună cu serviciul de înregistrare a firmei;
- firmelor care se apropie de pragul de TVA;
- exportatorilor de bunuri și servicii, inclusiv companiilor IT care lucrează cu clienți străini;
- firmelor care au primit o notificare, o solicitare de informații sau o decizie de control de la SFS.
Cum lucrăm
- Ne descrii situația și ne trimiți documentele relevante: contracte, facturi, declarații.
- Clarificăm faptele care lipsesc, pentru că răspunsul fiscal depinde de detalii.
- Primești un răspuns scris, cu articolele din Codul fiscal, calculul pe cifrele tale și riscurile fiecărei variante.
- Dacă decizia cere acțiuni, cum ar fi modificarea unui contract sau înregistrarea ca plătitor de TVA, le planificăm cu termene.
Greșeli frecvente pe care le prevenim
- alegerea regimului fiscal doar după cota nominală, fără costul salariilor și al scoaterii banilor din firmă;
- depășirea pragului de TVA fără înregistrare la timp;
- plăți către nerezidenți fără certificat de rezidență, ceea ce împiedică aplicarea convenției;
- dividende plătite fără hotărârea asociaților sau fără profit net disponibil;
- răspunsuri întârziate sau incomplete la solicitările SFS.
Pune întrebarea înainte de decizie
Dacă ai o tranzacție, o schimbare de regim sau un control în față, programează o consultație gratuită cu echipa Momentum Consult. Vino cu documentele pe care le ai și plecăm de la întrebările concrete, nu de la teorie.