Plafonul TVA a crescut la 1,7 milioane lei: ce înseamnă pentru firma ta

Plafonul TVA a crescut de două ori în 2026

Până la sfârșitul lui 2025, o firmă devenea obligatoriu plătitoare de TVA când livrările impozabile treceau de 1,2 milioane lei. Din 1 ianuarie 2026 plafonul a crescut la 1,5 milioane lei, iar din 1 martie 2026, prin Legea nr. 12/2026 pentru modificarea Codului fiscal, a ajuns la 1,7 milioane lei. Pentru multe firme mici asta înseamnă încă o perioadă fără TVA. Pentru altele, momentul înregistrării vine doar ceva mai târziu și trebuie urmărit la fel de atent.

Pe scurt

• Plafonul pentru înregistrarea obligatorie ca plătitor de TVA este de 1 700 000 lei din 1 martie 2026, după 1 500 000 lei în ianuarie și februarie 2026 și 1 200 000 lei până la finalul lui 2025.
• Se adună livrările impozabile din orice 12 luni consecutive, nu din anul calendaristic.
• Firma trebuie să se înregistreze cel târziu în ultima zi a lunii în care a depășit plafonul și devine plătitoare de TVA din prima zi a lunii următoare.
• Înregistrarea benevolă rămâne posibilă și are sens când clienții sunt plătitori de TVA sau firma face investiții mari.

Ce s-a schimbat față de plafonul de 1,2 milioane?

Mecanismul a rămas același, s-a schimbat doar suma. Ministerul Finanțelor a explicat prima majorare prin simplificarea administrării fiscale și reducerea poverii administrative pentru întreprinderile mici. A doua majorare, la 1,7 milioane lei, a fost adoptată de Parlament în februarie 2026 și aplicată de la 1 martie.

Două consecințe practice:

• o firmă care la începutul anului se apropia de 1,5 milioane lei are acum o marjă suplimentară de 200 000 lei;
• firmele deja înregistrate ca plătitori de TVA nu ies automat din sistem pentru că plafonul a crescut. Anularea înregistrării are reguli proprii în Codul fiscal și se analizează separat.

Plafonul contează și pentru regimul de impozit pe venit de 4% aplicat de unele IMM-uri neînregistrate ca plătitori de TVA (art. 54¹ din Codul fiscal), ale cărui condiții au fost ajustate odată cu noul plafon.

Cum se calculează perioada de 12 luni?

Se adună valoarea livrărilor impozabile de mărfuri și servicii din ultimele 12 luni consecutive. Nu intră livrările scutite de TVA fără drept de deducere și operațiunile care nu sunt obiect al impunerii. Fereastra de 12 luni se mută cu fiecare lună, deci verificarea se face lunar.

Exemplu pentru o firmă cu vânzări în creștere:

Plafonul a fost depășit în august 2026. Firma trebuie să depună cererea și să se înregistreze cel târziu pe 31 august 2026, iar din 1 septembrie 2026 aplică TVA la livrări. Dacă depășirea are loc pe 28 august, rămân doar câteva zile pentru toate formalitățile.

Care sunt termenele de înregistrare?

• Cererea se depune la Serviciul Fiscal de Stat electronic, prin serviciul e-Cerere, sau pe hârtie, la subdiviziunea teritorială.
• Termenul limită este ultima zi a lunii în care a fost depășit plafonul.
• Firma devine plătitoare de TVA din prima zi a lunii următoare.
• Declarația TVA se depune lunar, până la data de 25 a lunii următoare perioadei fiscale.

Întârzierea nu anulează obligația: SFS poate calcula TVA pentru livrările făcute după termen, plus majorări de întârziere și amenzi. Există și situații în care înregistrarea este obligatorie indiferent de plafon, de exemplu în anumite operațiuni cu energie electrică și gaze naturale, introduse din 2026.

Când are sens înregistrarea benevolă?

Codul fiscal permite înregistrarea ca plătitor de TVA și sub plafon, tot pe baza unei cereri la SFS. Verificați condițiile în vigoare la momentul depunerii. Înregistrarea benevolă are sens mai ales când:

• clienții sunt firme plătitoare de TVA, care pot deduce TVA din facturile voastre;
• aveți investiții sau achiziții mari, cu TVA pe care l-ați putea deduce;
• vânzările cresc repede și preferați să intrați în TVA la momentul ales, nu în ultima săptămână a unei luni.

Situația inversă apare la fel de des. Dacă clienții sunt în mare parte persoane fizice, achizițiile sunt mici, iar vânzările rămân constant sub plafon, înregistrarea benevolă de obicei doar scumpește prețurile sau reduce marja, fără o deducere care să compenseze.

Avantaje și dezavantaje ale statutului de plătitor de TVA

Avantaje:

• deduceți TVA din achiziții, inclusiv din echipamente și investiții;
• pentru clienții plătitori de TVA, costul real al serviciilor voastre nu crește;
• exporturile se fac la cota zero, cu drept de deducere a TVA din achiziții.

Dezavantaje:

• pentru clienții persoane fizice, prețul crește cu 20% (sau 8% la bunurile cu cotă redusă) ori scade marja;
• declarație lunară, facturi fiscale, evidență mai atentă și costuri de contabilitate mai mari;
• TVA se datorează la livrare, chiar dacă clientul plătește mai târziu, ceea ce apasă pe lichidități;
• dacă aplicați regimul de 4%, înregistrarea schimbă și regimul impozitului pe venit.

Pentru a vedea rapid cum arată prețurile cu și fără TVA, folosiți calculatorul TVA.

Ce faceți cu prețurile și contractele?

Cea mai frecventă problemă după înregistrare nu este declarația, ci prețul. Dacă un contract spune „1 000 lei" fără nicio mențiune despre TVA, discuția cu clientul poate deveni dificilă: fie clientul acceptă să plătească 1 200 lei, fie firma plătește TVA din aceiași 1 000 lei și încasează efectiv 833,33 lei fără TVA.

Înainte de a ajunge la plafon:

• revedeți contractele pe termen lung și adăugați o clauză despre TVA;
• anunțați din timp clienții persoane fizice dacă prețurile se vor schimba;
• discutați cu contabilul ce se întâmplă cu TVA aferentă stocurilor și activelor cumpărate înainte de înregistrare;
• verificați setările programului de casă și ale șabloanelor de facturi.

Listă de verificare

1. Calculați lunar livrările impozabile pe ultimele 12 luni, fără livrările scutite fără drept de deducere.
2. Stabiliți un prag intern de alertă, de exemplu 1 500 000 lei, ca să aveți timp de pregătire.
3. Verificați dacă prețurile din contracte sunt stabilite „cu TVA" sau „fără TVA" și ce se întâmplă cu ele după înregistrare.
4. Pregătiți semnătura electronică și accesul la e-Cerere și e-Factura.
5. Depuneți cererea cel târziu în ultima zi a lunii depășirii.
6. Din prima zi a lunii următoare emiteți facturi cu TVA și țineți evidența livrărilor și achizițiilor.
7. Depuneți prima declarație TVA până pe 25 a lunii următoare.
8. Dacă aplicați regimul de 4%, stabiliți ce regim de impozit pe venit aveți după înregistrare.

Dacă vreți ca urmărirea plafonului și trecerea la TVA să fie făcute fără surprize, ne putem ocupa de contabilitate sau puteți cere o consultanță fiscală pentru decizia de înregistrare benevolă.

Surse

• Ministerul Finanțelor: modificările efectuate în Codul fiscal pentru anul 2026
• Monitorul Fiscal FISC.md: din 1 martie 2026 pragul de înregistrare TVA a fost majorat
• Contabil Șef: a fost modificat plafonul pentru înregistrarea obligatorie ca plătitor de TVA
• FlagMAN-D: noul plafon de TVA din 1 martie 2026